一、員工獲得股權(quán)激勵如何確定應(yīng)納稅所得額

員工將持有的股票期權(quán)提前轉(zhuǎn)讓的，以轉(zhuǎn)讓凈收益應(yīng)為股票形式的工資薪金所得，繳納個人所得稅。取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實際買賣股票，而按行權(quán)日股票期權(quán)所指定股票的市場價與施權(quán)價之間的差額，直接從授權(quán)企業(yè)取得價差收益的，該項價差收益應(yīng)作為員工取得的股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，按有關(guān)規(guī)定計算繳納個人所得稅。根據(jù)國稅函[2009]461號文件規(guī)定，限制性股票應(yīng)納稅所得額=(股票登記日股票市價+本批次解禁股票當(dāng)日市價)÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵對象實際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數(shù))。股票增值權(quán)被授權(quán)人應(yīng)納稅所得額，是由上市公司根據(jù)授權(quán)日與行權(quán)日股票差價乘以被授權(quán)股數(shù)，直接向被授權(quán)人支付的現(xiàn)金。根據(jù)您的提問，華一中創(chuàng)在此給出以下回答：股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額=(行權(quán)股票的每股市場價-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價)×股票數(shù)量。

二、股權(quán)激勵稅率計算

8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。3、“含稅收入額”指員工行權(quán)時，從取得股票的實際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場價（指該股票當(dāng)日的收盤價）的差額。7、應(yīng)扣繳稅額＝【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)×稅率－速算扣除數(shù)】×分?jǐn)傇路輸?shù)。若計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。4、“捐贈扣除額及其他”為選填。a.印花稅：成交金額×1‰b.手續(xù)費（傭金）：成交金額×券商設(shè)置的傭金（‰）（不足5元的按5元收取）c.上交所手續(xù)費：成交金額×0.018‰d.深交所手續(xù)費：成交金額×0.0207‰e.過戶費：成交金額×0.013‰（上海收取，深圳不收。5、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）＝含稅收入額－捐贈扣除額及其他6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)”的計算結(jié)果，對照稅率表自動填列（對照表見《工資薪金稅率表》）。2、分?jǐn)傇路輸?shù)應(yīng)大于等于1，小于等于12（最長只能分?jǐn)?2個月）。不足一元的按一元收?。゛+b+c+d+e = 實收的所有費用股票期權(quán)個人所得稅計算方法1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為“股票期權(quán)所得”。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。本表僅計算股票期權(quán)所得的稅額。9、應(yīng)入庫稅額＝應(yīng)扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額。若計算結(jié)果為負(fù)則默認(rèn)為0。

三、股權(quán)激勵的個人所得稅怎么交

激勵對象可以是公司的董事，監(jiān)事，高級管理人員，核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨立董事。定人：確定哪些人員參與持股計劃體系。股權(quán)激勵是對員工進行長期激勵的一種方法，是企業(yè)為了激勵和留住核心人才而推行的一種長期激勵機制。定價：確定持股載體及股權(quán)計劃參與人的認(rèn)購價格。上市公司按照有關(guān)法規(guī)確定行權(quán)價格或者價格購買，而非上市公司定價通常以凈資產(chǎn)作為參考，合理確定激勵對象的轉(zhuǎn)讓價格，一般為不低于每股凈資產(chǎn)。一般情況下股權(quán)激勵計劃設(shè)計要把握四定：四定：定量、定人、定價、定時定量：確定持股載體的持股總量及計劃參與人的個人持股數(shù)量。定時：確定股權(quán)計劃參與人持有股權(quán)期限，在確定股權(quán)激勵中需要把握幾個時間概念，比如授權(quán)日、等待期、有效期、行權(quán)日、禁售期等。對于上市公司全部有效的股權(quán)激勵計劃所涉及的標(biāo)的的股票總數(shù)累計不得超過公司股本的總額的10%，任何一名激勵對象通過有效的股權(quán)激勵計劃獲授的本公司的股票累計不得超過公司股本總額的1%，非上市公司可以參照此規(guī)定，但不受此規(guī)定約束。

四、股權(quán)激勵：個人所得稅如何計算

當(dāng)前對轉(zhuǎn)讓新三板股份免征個人所得稅政策。但對股息紅利就要區(qū)分處理，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定》（國發(fā)[2013]49號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題通知如下：個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡稱全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額。持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。持股期限超過1年的，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。