現(xiàn)金流有流入和流出兩個(gè)方向。

現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

現(xiàn)金流量表主要有三個(gè)部分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流、融資活動(dòng)現(xiàn)金流。

“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流”：銷售產(chǎn)品，獲得的現(xiàn)金流入；購(gòu)買(mǎi)原材料，支付工資，繳稅等的現(xiàn)金流出。

“投資”分為兩種：一種是對(duì)內(nèi)投資；另一種是對(duì)外投資。投資就會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流入和流出，這就是“投資活動(dòng)現(xiàn)金流”。

“融資”：分為兩種：一種是債務(wù)融資；一種是股權(quán)融資。融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出就是“融資活動(dòng)現(xiàn)金流”。

我們用現(xiàn)金流量表上記錄的所有現(xiàn)金的流入減去現(xiàn)金流量表上記錄的所有現(xiàn)金的流出，就會(huì)得到現(xiàn)金凈流量。現(xiàn)金凈流量就是企業(yè)現(xiàn)金的增減變化，現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)知道自己目前的資金情況。

現(xiàn)金流量表，向我們展示了資產(chǎn)負(fù)債表上貨幣資金增減變化的原因。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)講，錢(qián)是最重要的，也是企業(yè)最關(guān)心的，因?yàn)殄X(qián)關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。

如果是銀行家，準(zhǔn)備貸款給一個(gè)公司，它最關(guān)注的是現(xiàn)金流量表，因?yàn)槠髽I(yè)手里有大量現(xiàn)金，企業(yè)更能還上貸款，貸款的風(fēng)險(xiǎn)才更小。